Przedsiębiorcy, szykujcie się na 2026 — co się zmienia w podatkach i rozliczeniach

Rok 2026 zapowiada się jako jeden z najbardziej transformacyjnych pod względem podatkowym dla polskich firm. Wchodzą w życie zmiany, które bezpośrednio wpłyną na codzienne prowadzenie księgowości, rozliczenia VAT, a także zasady ujmowania kosztów związanych z autami firmowymi. Poniżej – kluczowe nowości, na które warto być przygotowanym już dziś.

Nowy standard fakturowania — KSeF wkracza na szeroką skalę

Jedną z najważniejszych i najbardziej odczuwalnych zmian będzie obowiązek korzystania z KSeF — systemu do e-fakturowania. W praktyce oznacza to, że faktury nie będą już wysyłane tradycyjnie, lecz generowane w aplikacjach finansowo-księgowych i przesyłane do systemu KSeF, który nada im unikalny numer. Dokument staje się oficjalny dopiero po nadaniu numeru.

Terminy wdrożenia są uzależnione od wielkości firmy:

• duże firmy (sprzedaż powyżej 200 mln zł brutto w 2024) dołączą już 1 lutego 2026,
• pozostali podatnicy — od 1 kwietnia 2026,
• najmniejsze podmioty (z miesięczną sprzedażą poniżej 10 tys. zł) — od 1 stycznia 2027.

Co to oznacza w praktyce? Dla przedsiębiorców to zarówno korzyści, jak i wyzwania. Zyskują automatyzację obiegu faktur, szybszy zwrot VAT (czas podstawowy skrócony z 60 do 40 dni), łatwiejsze kontrole i 10-letnią archiwizację. Jednocześnie — muszą odpowiednio wcześniej dostosować oprogramowanie, zrewidować procesy księgowe i zadbać o zgodność ewidencji.

Surowe limity na samochody firmowe — zmiany, które mogą zaboleć użytkowników aut spalinowych

Kolejna zmiana dotyczy rozliczania kosztów związanych z autami firmowymi. Od 2026 r. znika dotychczasowy prog VAT-owy 150 tys. zł (225 tys. zł dla aut elektrycznych). W jego miejsce pojawią się trzy progi skorelowane z emisją CO₂:

• 225 000 zł – dla aut elektrycznych i wodorowych,
• 150 000 zł – dla aut o emisji poniżej 50 g CO₂/km,
• 100 000 zł – dla wszystkich pozostałych (czyli głównie aut spalinowych i tradycyjnych hybryd).

Zmiana dotyczy amortyzacji aut wpisanych do ewidencji środków trwałych oraz kosztów rat leasingowych, najmu lub dzierżawy. Co więcej — nowe limity będą stosowane także do rat opłacanych po 1 stycznia 2026 r., nawet jeśli umowy leasingowe zawarto wcześniej. Wyjątkiem są auta wpisane do ewidencji najpóźniej do końca 2025 r. — w ich przypadku amortyzacja może być kontynuowana po staremu.

Ponadto, przewidziano uszczelnienie tzw. „schematu leasing-darowizna-sprzedaż”, który pozwalał firmom na uniknięcie podatku przy sprzedaży auta po wykupie z leasingu. Od 2026 r. sprzedaż auta otrzymanego w darowiźnie będzie opodatkowana, jeśli do sprzedaży dojdzie przed upływem trzech lat od przeniesienia własności.

Dla wielu firm — zwłaszcza tych używających aut spalinowych — oznacza to wyraźne ograniczenie możliwości zaliczania kosztów w rozliczeniach. W konsekwencji: wyższy podatek dochodowy i większa podstawa do składki zdrowotnej.

Zwolnienie z VAT podniesione do 240 tys. zł — to dobra wiadomość dla mikroprzedsiębiorców, z zastrzeżeniami

Dobra wiadomość dla najmniejszych firm i jednoosobowych działalności gospodarczych. Od 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta z 200 tys. zł do 240 tys. zł rocznej sprzedaży.

Oznacza to, że więcej mikrofirm będzie mogło działać bez rejestracji VAT, co obniży koszty i uprości rozliczenia. W praktyce również — firmy, które w 2025 r. przekroczą obecny próg 200 tys. zł, ale nie przekroczą nowego limitu w 2026, mogą wrócić do zwolnienia VAT.

Jednak uwaga: zmiana nie dotknie przedsiębiorców wykonujących działalność z listy wyłączeń (np. doradcy podatkowi, prawnicy, jubilerzy, sprzedawcy określonych towarów). Dla nich obowiązek VAT pozostaje.

Co oznaczają te zmiany w praktyce — wyzwania i szanse

Rok 2026 można postrzegać jako początek nowej ery w polskim systemie podatkowo-księgowym. Dla wielu przedsiębiorców będzie to czas intensywnych przygotowań — zarówno technologicznych, jak i organizacyjnych. Wdrażanie systemu e-faktur, adaptacja do nowych zasad amortyzacji aut czy zmiany w VAT mogą być skomplikowane, ale są też szansą na uproszczenie i uporządkowanie rozliczeń.

Z drugiej strony — dla firm korzystających z aut spalinowych albo prowadzących leasing, zmiany mogą oznaczać realne podniesienie kosztów prowadzenia działalności. Warto więc już dziś przeanalizować możliwe scenariusze: być może opłaca się wcześniej skorzystać z preferencyjnych zasad amortyzacji, albo przygotować strategię zakupów i leasingu nowych aut.